Patent Box 2026: super deduzione 110% per software e brevetti

Cos’è il Patent Box e come funziona

Il Patent Box è una delle principali agevolazioni fiscali per imprese che sviluppano software, brevetti o soluzioni tecniche proprietarie.

Il nuovo Patent Box (in vigore dal 2021 e confermato anche per il 2026) non è più una detassazione dei redditi, ma una maggiorazione fiscale dei costi.

In pratica:

i costi agevolabili vengono dedotti al 110%
il vantaggio si traduce in minori imposte (IRES/IRPEF)
l’agevolazione si applica in dichiarazione dei redditi

Non è un contributo a fondo perduto: è pianificazione fiscale avanzata, legale e tracciabile.

Chi può accedere al Patent Box

Possono accedere al Patent Box:

PMI e grandi imprese
imprese individuali, società di persone e di capitali
soggetti residenti in Italia (o con stabile organizzazione)

È particolarmente indicato per aziende che:

sviluppano software proprietario
investono in ricerca e sviluppo
hanno know-how tecnico documentabile
operano nei settori IT, industria, servizi avanzati, automazione

Patent Box per PMI: conviene davvero?

Il Patent Box è particolarmente interessante anche per le PMI, non solo per le grandi imprese.
Non servono strutture di ricerca complesse o brevetti di grandi dimensioni.

Per le PMI contano:
- continuità degli investimenti
- sviluppo di software o soluzioni proprietarie
- corretta tracciabilità dei costi

Se impostato correttamente, il Patent Box consente alle PMI di ridurre in modo strutturale il carico fiscale.

Beni immateriali agevolabili

Rientrano nel Patent Box:

software protetto da copyright
brevetti industriali
disegni e modelli
processi e soluzioni tecniche tutelabili

👉 Il software è oggi il bene più utilizzato, anche quando è interno e non venduto a terzi.

Patent Box e software: quando è agevolabile

Il Patent Box applicato al software è oggi uno dei casi più frequenti e vantaggiosi.
Il software è agevolabile se:

è originale
è riconducibile all’impresa
è protetto da copyright
deriva da attività di sviluppo documentabili

Costi agevolabili con il Patent Box

Sono ammessi, se correttamente documentati:

costi di sviluppo e miglioramento
personale tecnico e consulenti
spese per test, prototipi, debug
manutenzione evolutiva del software
costi indiretti imputabili al progetto

⚠️ La documentazione è centrale: senza metodo, il beneficio è a rischio.

Patent Box 2026: perché conviene davvero

I vantaggi concreti:

riduzione immediata delle imposte
utilizzo anche in anni successivi
cumulabilità con altri incentivi (se gestita bene)
nessuna graduatoria, nessun click-day

Ma attenzione:
❌ non è automatico
❌ non è “standard”
❌ non è uguale per tutte le imprese

Serve analisi preventiva, non improvvisazione.

Patent Box e cumulabilità con altri incentivi

Il Patent Box è cumulabile con altri incentivi fiscali, come il credito d’imposta per ricerca e sviluppo,
ma solo se i costi sono correttamente separati e documentati.

Una gestione errata della cumulabilità può:
- annullare i benefici
- generare sovrapposizioni
- creare rischi in caso di controllo

Per questo la cumulabilità va pianificata a monte.

Patent Box: come si calcola il beneficio fiscale

Il beneficio del Patent Box deriva dalla super-deduzione del 110% dei costi agevolabili.
Questo comporta un aumento dei costi fiscalmente deducibili e una riduzione dell’utile imponibile.

Il vantaggio effettivo dipende da:
- ammontare dei costi sostenuti
- aliquota fiscale dell’impresa
- corretta impostazione della documentazione

Il calcolo va fatto prima dell’applicazione, non a posteriori.